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現(xiàn)金流動負債比率必定小于流動比率是否正確

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2025/03/14 12:50:04  字體:

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現(xiàn)金流動負債比率與流動比率的關(guān)系

在財務(wù)分析中,現(xiàn)金流動負債比率流動比率是兩個重要的指標。

現(xiàn)金流動負債比率 = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 ÷ 流動負債,而流動比率 = 流動資產(chǎn) ÷ 流動負債。這兩個比率都用于評估企業(yè)的短期償債能力,但它們關(guān)注的重點不同。
現(xiàn)金流動負債比率更側(cè)重于企業(yè)即時支付能力,即企業(yè)持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是否足以覆蓋其短期債務(wù)。相比之下,流動比率則考慮了所有可以在一年內(nèi)變現(xiàn)的流動資產(chǎn),包括存貨、應(yīng)收賬款等。因此,并不能簡單地說現(xiàn)金流動負債比率必定小于流動比率。例如,當一家公司的流動資產(chǎn)主要由現(xiàn)金構(gòu)成時,這兩個比率可能非常接近甚至相等。

常見問題

企業(yè)在不同行業(yè)中的現(xiàn)金流動負債比率和流動比率有何差異?

答:不同行業(yè)的經(jīng)營特點決定了其現(xiàn)金流動負債比率和流動比率的差異。例如,在零售業(yè)中,由于庫存周轉(zhuǎn)快,流動比率可能較高,但現(xiàn)金流動負債比率可能較低,因為大量資金被鎖定在存貨中。
而在科技公司中,由于研發(fā)支出大且現(xiàn)金流穩(wěn)定,現(xiàn)金流動負債比率可能相對較高。

如何通過優(yōu)化現(xiàn)金管理來提升現(xiàn)金流動負債比率?

答:企業(yè)可以通過加強應(yīng)收賬款管理、縮短收款周期、合理控制存貨水平等方式提高現(xiàn)金流動性。此外,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),減少不必要的短期借款也能有效提升現(xiàn)金流動負債比率。
例如,某制造企業(yè)通過引入先進的ERP系統(tǒng),實現(xiàn)了對現(xiàn)金流的實時監(jiān)控和管理,顯著提升了其現(xiàn)金流動負債比率。

在經(jīng)濟不確定性增加的情況下,企業(yè)應(yīng)如何調(diào)整這兩項比率以應(yīng)對風險?

答:在經(jīng)濟不確定性增加時,企業(yè)應(yīng)更加注重保持充足的現(xiàn)金儲備,以應(yīng)對潛在的資金需求。這意味著可能需要適當降低流動比率中的非現(xiàn)金資產(chǎn)比例,同時提高現(xiàn)金流動負債比率。
例如,一些企業(yè)在面對金融危機時,選擇出售部分非核心資產(chǎn),將所得資金用于償還短期債務(wù),從而提高了自身的現(xiàn)金流動負債比率。

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準!

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