現(xiàn)金流動負債比率必定小于流動比率是否正確

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/14 12:50:04　　字體：大小

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現(xiàn)金流動負債比率與流動比率的關(guān)系

在財務(wù)分析中，現(xiàn)金流動負債比率和流動比率是兩個重要的指標。

現(xiàn)金流動負債比率 = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 ÷ 流動負債，而流動比率 = 流動資產(chǎn) ÷ 流動負債。這兩個比率都用于評估企業(yè)的短期償債能力，但它們關(guān)注的重點不同。
現(xiàn)金流動負債比率更側(cè)重于企業(yè)即時支付能力，即企業(yè)持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是否足以覆蓋其短期債務(wù)。相比之下，流動比率則考慮了所有可以在一年內(nèi)變現(xiàn)的流動資產(chǎn)，包括存貨、應(yīng)收賬款等。因此，并不能簡單地說現(xiàn)金流動負債比率必定小于流動比率。例如，當一家公司的流動資產(chǎn)主要由現(xiàn)金構(gòu)成時，這兩個比率可能非常接近甚至相等。

常見問題

企業(yè)在不同行業(yè)中的現(xiàn)金流動負債比率和流動比率有何差異？

答：不同行業(yè)的經(jīng)營特點決定了其現(xiàn)金流動負債比率和流動比率的差異。例如，在零售業(yè)中，由于庫存周轉(zhuǎn)快，流動比率可能較高，但現(xiàn)金流動負債比率可能較低，因為大量資金被鎖定在存貨中。
而在科技公司中，由于研發(fā)支出大且現(xiàn)金流穩(wěn)定，現(xiàn)金流動負債比率可能相對較高。

如何通過優(yōu)化現(xiàn)金管理來提升現(xiàn)金流動負債比率？

答：企業(yè)可以通過加強應(yīng)收賬款管理、縮短收款周期、合理控制存貨水平等方式提高現(xiàn)金流動性。此外，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，減少不必要的短期借款也能有效提升現(xiàn)金流動負債比率。
例如，某制造企業(yè)通過引入先進的ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)了對現(xiàn)金流的實時監(jiān)控和管理，顯著提升了其現(xiàn)金流動負債比率。

在經(jīng)濟不確定性增加的情況下，企業(yè)應(yīng)如何調(diào)整這兩項比率以應(yīng)對風險？

答：在經(jīng)濟不確定性增加時，企業(yè)應(yīng)更加注重保持充足的現(xiàn)金儲備，以應(yīng)對潛在的資金需求。這意味著可能需要適當降低流動比率中的非現(xiàn)金資產(chǎn)比例，同時提高現(xiàn)金流動負債比率。
例如，一些企業(yè)在面對金融危機時，選擇出售部分非核心資產(chǎn)，將所得資金用于償還短期債務(wù)，從而提高了自身的現(xiàn)金流動負債比率。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

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