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流動資產管理的內容概述
流動資產是企業(yè)運營中不可或缺的一部分，主要包括現金、應收賬款、存貨和短期投資等。
現金周轉天數 = 應收賬款周轉天數 存貨周轉天數 - 應付賬款周轉天數
這個公式幫助管理者了解資金在企業(yè)內部的流轉速度，從而優(yōu)化現金流。
此外，應收賬款管理關注的是如何有效地回收客戶欠款。通過分析應收賬款周轉率（應收賬款周轉率 = 銷售收入 ÷ 平均應收賬款余額），企業(yè)可以評估其收款效率，并采取措施減少壞賬風險。庫存管理則旨在平衡存貨水平與市場需求，避免過多或過少的庫存積壓。
流動資產管理的具體策略
在實踐中，企業(yè)需要采用多種策略來優(yōu)化流動資產管理。例如，建立嚴格的信用政策以減少應收賬款的風險，同時利用經濟訂貨量模型（EOQ）來確定最佳庫存水平。 EOQ模型計算如下：
EOQ = √(2DS ÷ H)
其中D代表年需求量，S代表每次訂貨成本，H代表單位庫存持有成本。這種方法有助于企業(yè)在最小化成本的同時，確保庫存充足。
另一個重要方面是短期投資管理，這涉及到選擇合適的金融工具來增加閑置資金的收益。企業(yè)應考慮投資的安全性、流動性和回報率，以確保資金能夠在需要時迅速轉換為現金。
常見問題
如何根據不同行業(yè)的特點調整流動資產管理策略？答：不同行業(yè)對流動資產的需求和管理方式各異。例如，零售業(yè)可能更注重庫存管理，而服務業(yè)則可能更加關注應收賬款的回收。
在快速變化的市場環(huán)境中，企業(yè)如何保持流動資產的靈活性？答：企業(yè)可以通過實施靈活的預算和預測機制，及時調整現金流量和庫存水平，以應對市場的不確定性。
如何利用技術手段提高流動資產管理效率？答：引入先進的ERP系統(tǒng)和數據分析工具可以幫助企業(yè)實時監(jiān)控流動資產狀態(tài)，優(yōu)化資源配置，提高決策效率。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
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