流動(dòng)資產(chǎn)管理包括哪些內(nèi)容

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/14 13:32:16　　字體：大小

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流動(dòng)資產(chǎn)管理的內(nèi)容概述

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中不可或缺的一部分，主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和短期投資等。

有效管理這些資產(chǎn)對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)健康至關(guān)重要。 現(xiàn)金管理涉及確保公司有足夠的流動(dòng)性來(lái)滿(mǎn)足日常運(yùn)營(yíng)需求。一個(gè)關(guān)鍵公式為：
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù) = 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) - 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
這個(gè)公式幫助管理者了解資金在企業(yè)內(nèi)部的流轉(zhuǎn)速度，從而優(yōu)化現(xiàn)金流。
此外，應(yīng)收賬款管理關(guān)注的是如何有效地回收客戶(hù)欠款。通過(guò)分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 銷(xiāo)售收入 ÷ 平均應(yīng)收賬款余額），企業(yè)可以評(píng)估其收款效率，并采取措施減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。庫(kù)存管理則旨在平衡存貨水平與市場(chǎng)需求，避免過(guò)多或過(guò)少的庫(kù)存積壓。

在實(shí)踐中，企業(yè)需要采用多種策略來(lái)優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)管理。例如，建立嚴(yán)格的信用政策以減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)利用經(jīng)濟(jì)訂貨量模型（EOQ）來(lái)確定最佳庫(kù)存水平。 EOQ模型計(jì)算如下：
EOQ = √(2DS ÷ H)
其中D代表年需求量，S代表每次訂貨成本，H代表單位庫(kù)存持有成本。這種方法有助于企業(yè)在最小化成本的同時(shí)，確保庫(kù)存充足。
另一個(gè)重要方面是短期投資管理，這涉及到選擇合適的金融工具來(lái)增加閑置資金的收益。企業(yè)應(yīng)考慮投資的安全性、流動(dòng)性和回報(bào)率，以確保資金能夠在需要時(shí)迅速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。