現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表有什么聯(lián)系

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/14 13:40:42　　字體：大小

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現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的聯(lián)系

在財(cái)務(wù)報表體系中，現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表都是至關(guān)重要的組成部分。

現(xiàn)金流量表展示了企業(yè)在特定期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況，而資產(chǎn)負(fù)債表則反映了企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。兩者之間存在緊密的聯(lián)系。
例如，當(dāng)企業(yè)通過經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流入時，這部分現(xiàn)金流會直接影響到資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金科目。假設(shè)企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流為正，即收入大于支出，則現(xiàn)金科目余額增加。公式可以表示為：
Cash_{end} = Cash_{beginning} Net\;Cash\;Flow_{operating}
這里，Cash_{end}代表期末現(xiàn)金余額，Cash_{beginning}是期初現(xiàn)金余額，Net\;Cash\;Flow_{operating}則是經(jīng)營活動中凈現(xiàn)金流量。

深入理解兩表間的相互影響

除了直接的現(xiàn)金變動，現(xiàn)金流量表還會影響資產(chǎn)負(fù)債表上的其他項(xiàng)目。比如，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行投資活動時，如購買固定資產(chǎn)，這不僅減少了現(xiàn)金流量表中的投資活動現(xiàn)金流，同時也增加了資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)科目。這種變化體現(xiàn)了企業(yè)資源在不同資產(chǎn)類別之間的重新配置。
另外，融資活動也會對這兩張報表產(chǎn)生影響。如果企業(yè)通過發(fā)行股票或借款來籌集資金，這些行為會增加現(xiàn)金流量表中的融資活動現(xiàn)金流，并且相應(yīng)地，在資產(chǎn)負(fù)債表上表現(xiàn)為股東權(quán)益或負(fù)債的增加。這一過程可以用以下公式表示：
Equity_{end} = Equity_{beginning} Net\;Cash\;Flow_{financing}
這里，Equity_{end}是期末股東權(quán)益，Equity_{beginning}為期初股東權(quán)益，Net\;Cash\;Flow_{financing}為融資活動凈現(xiàn)金流量。