一般納稅人計提企業(yè)所得稅怎么算

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/14 14:49:51　　字體：大小

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一般納稅人企業(yè)所得稅的計算基礎(chǔ)

對于一般納稅人來說，企業(yè)所得稅的計算基于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整后的利潤總額。公式為：
應(yīng)納稅所得額 = 利潤總額 ± 稅法規(guī)定的調(diào)整項目
其中，利潤總額是指企業(yè)在扣除所有成本、費用、稅金及損失后所剩余的金額。稅法規(guī)定的調(diào)整項目包括但不限于非經(jīng)常性損益、稅收優(yōu)惠等。
例如，某公司年度利潤總額為100萬元，經(jīng)過稅法調(diào)整后增加了5萬元（如某些不可抵扣的費用），則其應(yīng)納稅所得額為105萬元。

企業(yè)所得稅的具體計算方法

確定了應(yīng)納稅所得額之后，接下來就是計算實際需要繳納的企業(yè)所得稅。當(dāng)前中國的企業(yè)所得稅率為25%。公式為：
應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率
繼續(xù)上面的例子，如果該公司的應(yīng)納稅所得額為105萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為：
105萬 × 25% = 26.25萬元
值得注意的是，不同行業(yè)和地區(qū)的公司可能會享受不同的稅收優(yōu)惠政策，這些政策會直接影響最終的應(yīng)納稅額。
在實際操作中，企業(yè)還需注意預(yù)繳稅款的規(guī)定，通常按季度進行預(yù)繳，年終再進行匯算清繳。