企業(yè)計提所得稅分錄怎么做

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/14 14:54:34　　字體：大小

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企業(yè)所得稅計提的基本概念

在企業(yè)的財務(wù)會計中，所得稅費用的計提是一項重要的工作。

企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定，計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并進行相應(yīng)的會計處理。通常情況下，企業(yè)在每個會計期間結(jié)束時，會根據(jù)當期的應(yīng)納稅所得額來計提所得稅。
公式為：所得稅費用 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅率。假設(shè)某企業(yè)在一個會計年度內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%，則其應(yīng)計提的所得稅費用為 100萬 × 25% = 25萬元。這一過程不僅涉及稅務(wù)合規(guī)性，還直接影響到企業(yè)的財務(wù)報表和經(jīng)營決策。

企業(yè)所得稅計提的具體分錄

在實際操作中，企業(yè)需要通過會計分錄來記錄所得稅的計提。具體步驟如下：
首先，借記“所得稅費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。例如，如果上述企業(yè)計提了25萬元的所得稅費用，則會計分錄為：
借：所得稅費用 250,000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 250,000。
此外，在年末進行所得稅匯算清繳時，企業(yè)還需要調(diào)整預提所得稅與實際應(yīng)繳所得稅之間的差異。如果實際應(yīng)繳金額大于預提金額，則需補提差額；反之，則沖回多提部分。