資產(chǎn)負(fù)債表如何計算現(xiàn)金流

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/14 15:54:48　　字體：大小

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資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流的關(guān)系

在財務(wù)分析中，理解資產(chǎn)負(fù)債表如何影響和反映現(xiàn)金流是至關(guān)重要的。

資產(chǎn)負(fù)債表展示了企業(yè)在特定時間點的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益。通過分析這些數(shù)據(jù)，可以推導(dǎo)出企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。一個基本的公式是：
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 = 凈利潤折舊 - Δ營運資本
這里，Δ表示變化量，營運資本的變化反映了企業(yè)日常運營對現(xiàn)金的影響。例如，如果應(yīng)收賬款增加，意味著企業(yè)銷售產(chǎn)品但未收到現(xiàn)金，這會導(dǎo)致現(xiàn)金流減少；相反，應(yīng)付賬款的增加則可能暫時改善現(xiàn)金流。

從資產(chǎn)負(fù)債表到現(xiàn)金流的具體計算方法

為了更精確地從資產(chǎn)負(fù)債表中提取現(xiàn)金流信息，需要關(guān)注幾個關(guān)鍵項目。首先是存貨的變化，存貨增加通常意味著資金被鎖定在庫存中，減少了可用于其他用途的現(xiàn)金。其次，固定資產(chǎn)的投資或處置也直接影響現(xiàn)金流。例如，購買新設(shè)備會減少現(xiàn)金，而出售舊設(shè)備則增加現(xiàn)金。公式如下：
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 = 購買/出售固定資產(chǎn)的凈額
此外，融資活動如借款或償還債務(wù)也會改變企業(yè)的現(xiàn)金流狀態(tài)。公式為：
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 = 借款 - 還款發(fā)行股票 - 回購股票
通過整合這些信息，企業(yè)能夠全面了解其現(xiàn)金流的來源和使用情況。