新用戶掃碼下載計(jì)提所得稅費(fèi)用的依據(jù)有哪些
計(jì)提所得稅費(fèi)用的法律與會計(jì)依據(jù)
企業(yè)在計(jì)算和繳納所得稅時，必須遵循一系列法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則。
此外，國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（IFRS）和中國會計(jì)準(zhǔn)則（CAS）也對所得稅的確認(rèn)和計(jì)量提出了明確要求。在會計(jì)處理上，企業(yè)需采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，即基于資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異來確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。
常見問題
如何確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？答：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額主要通過調(diào)整會計(jì)利潤來確定。公式為：應(yīng)納稅所得額 = 會計(jì)利潤 ± 稅法規(guī)定的調(diào)整項(xiàng)目。這些調(diào)整項(xiàng)目包括非應(yīng)稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除等。
遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債如何影響企業(yè)的財務(wù)報表？答：遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債反映了企業(yè)在未來期間可能需要支付或可以抵扣的所得稅金額。它們基于資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異來確認(rèn)。例如，如果某項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價值高于其計(jì)稅基礎(chǔ)，則會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債；反之，則產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
不同行業(yè)的企業(yè)在計(jì)提所得稅時有哪些特殊考慮？答：不同行業(yè)在計(jì)提所得稅時需考慮特定的稅收優(yōu)惠政策和行業(yè)特點(diǎn)。例如，高新技術(shù)企業(yè)可能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，而農(nóng)業(yè)企業(yè)可能享有免稅或減稅優(yōu)惠。因此，企業(yè)在計(jì)提所得稅時應(yīng)仔細(xì)分析相關(guān)政策，并確保準(zhǔn)確反映在財務(wù)報表中。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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