如何根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表做現(xiàn)金流量表

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/17 09:18:55　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎到經(jīng)理

高薪就業(yè)

理解資產(chǎn)負債表和利潤表的關系

在編制現(xiàn)金流量表時，理解資產(chǎn)負債表和利潤表之間的關系至關重要。

資產(chǎn)負債表展示了企業(yè)在特定時間點的財務狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權益；而利潤表則記錄了企業(yè)在一定時期內(nèi)的收入、費用和利潤。通過這兩張報表的數(shù)據(jù)，可以推算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。例如，凈利潤 (Net Income) 是從利潤表中得出的，它可以通過以下公式轉換為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：
CFO = Net Income Depreciation & Amortization - ΔWorking Capital
這里，CFO 代表經(jīng)營現(xiàn)金流，ΔWorking Capital 表示營運資本的變化。這個過程需要仔細分析每一項資產(chǎn)和負債的變化，以確保所有影響現(xiàn)金流的因素都被考慮。

構建現(xiàn)金流量表的具體步驟

構建現(xiàn)金流量表時，需將經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動分開處理。對于經(jīng)營活動現(xiàn)金流，除了上述公式外，還需關注應收賬款、應付賬款等項目的變動。例如，如果應收賬款增加，意味著企業(yè)銷售產(chǎn)品但未收到現(xiàn)金，這會減少經(jīng)營活動的現(xiàn)金流。相反，應付賬款增加則表示企業(yè)延遲支付供應商款項，從而增加了經(jīng)營活動現(xiàn)金流。
在投資和籌資活動中，主要關注長期資產(chǎn)的購買或出售以及借款和股東權益的變化。例如，購買固定資產(chǎn)會導致現(xiàn)金流出，而發(fā)行股票則會帶來現(xiàn)金流入。這些活動的現(xiàn)金流可以直接從資產(chǎn)負債表和利潤表的相關項目中提取和計算。