計提增值稅的會計科目案例怎么寫的好呢

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/17 09:29:44　　字體：大小

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計提增值稅的會計科目案例解析

在企業(yè)的日常財務處理中，正確計提增值稅是確保財務報表準確性的關鍵步驟。

增值稅的計提涉及到多個會計科目，其中最核心的是“應交稅費——應交增值稅”科目。
當企業(yè)發(fā)生銷售行為時，需要根據(jù)銷售額計算出應繳納的增值稅額，并通過借記“主營業(yè)務收入”或“其他業(yè)務收入”，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”來記錄。例如，假設某企業(yè)銷售商品不含稅收入為100,000元，適用增值稅率為13%，則其銷項稅額計算公式為：
銷項稅額 = 100,000 × 13% = 13,000元。
此時，會計分錄為：借記“銀行存款”113,000元，貸記“主營業(yè)務收入”100,000元，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”13,000元。

進項稅額與期末結轉

企業(yè)在采購貨物或接受服務時，也會產(chǎn)生進項稅額。進項稅額可以抵扣銷項稅額，減少實際應繳稅款。
例如，某企業(yè)采購原材料不含稅價格為50,000元，進項稅額為6,500元（即50,000 × 13%）。會計處理上，借記“原材料”50,000元，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”6,500元，貸記“銀行存款”56,500元。
月末，企業(yè)需要將未抵扣完的進項稅額進行結轉，若本月銷項稅額大于進項稅額，則需補繳差額；反之，則形成留抵稅額。
例如，若本月銷項稅額為20,000元，進項稅額為15,000元，則應補繳稅款為：20,000 - 15,000 = 5,000元。