稅金及附加和應(yīng)交稅費的會計分錄怎么寫

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/17 11:36:25　　字體：大小

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稅金及附加的會計分錄

在企業(yè)的日常運營中，稅金及附加是不可避免的一部分。

稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加等。稅金及附加的計算公式為： 稅金及附加 = 應(yīng)交增值稅 × (城市維護(hù)建設(shè)稅率教育費附加率地方教育附加率)。例如，某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅為10,000元，城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%。則該企業(yè)當(dāng)月的稅金及附加為：
10,000 × (0.07 0.03 0.02) = 1,200元。
其會計分錄為：
借：稅金及附加 1,200
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 700
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 300
應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加 200。

應(yīng)交稅費的會計分錄

應(yīng)交稅費是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種稅費，包括增值稅、所得稅、消費稅等。增值稅的計算公式為： 應(yīng)交增值稅 = 銷項稅額 - 進(jìn)項稅額。假設(shè)某企業(yè)本月銷項稅額為50,000元，進(jìn)項稅額為30,000元，則應(yīng)交增值稅為：
50,000 - 30,000 = 20,000元。
其會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 20,000
貸：銀行存款 20,000。
對于所得稅的處理，企業(yè)應(yīng)在每個會計期末根據(jù)利潤總額計算應(yīng)納稅所得額，并進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。例如，某企業(yè)年度利潤總額為100,000元，適用所得稅率為25%，則應(yīng)交所得稅為：
100,000 × 0.25 = 25,000元。
其會計分錄為：
借：所得稅費用 25,000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 25,000。