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計提本月附加稅的分錄怎么寫
在財務(wù)會計中，附加稅是指企業(yè)在繳納增值稅、消費稅等主要稅種時，需要額外繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。
假設(shè)某企業(yè)本月應(yīng)交增值稅為100,000元，城市維護建設(shè)稅率為7%，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%。則附加稅的計算公式如下：
城市維護建設(shè)稅 = 應(yīng)交增值稅 × 7% = 100,000 × 0.07 = 7,000元 教育費附加 = 應(yīng)交增值稅 × 3% = 100,000 × 0.03 = 3,000元 地方教育附加 = 應(yīng)交增值稅 × 2% = 100,000 × 0.02 = 2,000元
因此，該企業(yè)本月應(yīng)計提的附加稅總額為12,000元。相應(yīng)的會計分錄如下：
借：稅金及附加 12,000元 貸：應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅 7,000元 應(yīng)交稅費——教育費附加 3,000元 應(yīng)交稅費——地方教育附加 2,000元
常見問題
如何確定不同行業(yè)的附加稅率？答：不同行業(yè)和地區(qū)的附加稅率可能有所不同，通常由地方政府根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟狀況和發(fā)展需求制定。例如，某些地區(qū)為了支持特定行業(yè)發(fā)展，可能會對某些行業(yè)提供稅收優(yōu)惠，降低其附加稅率。
如果企業(yè)有多項收入來源，如何準確計算附加稅？答：對于有多項收入來源的企業(yè)，應(yīng)分別計算每項收入對應(yīng)的增值稅或消費稅，并以此為基礎(chǔ)計算附加稅。例如，某企業(yè)既有銷售商品收入，又有服務(wù)收入，則需分別計算這兩部分收入的增值稅，并據(jù)此計算附加稅。
企業(yè)如何確保附加稅計提的準確性？答：企業(yè)應(yīng)建立完善的稅務(wù)管理制度，定期進行稅務(wù)自查，確保各項收入和支出的記錄準確無誤。同時，企業(yè)還應(yīng)密切關(guān)注國家和地方稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)處理方法，以確保附加稅計提的準確性。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！
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