資產(chǎn)負(fù)債表中其他流動資產(chǎn)和應(yīng)交稅費(fèi)怎么填

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/19 14:07:12　　字體：大小

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其他流動資產(chǎn)的填寫

在資產(chǎn)負(fù)債表中，其他流動資產(chǎn)是指企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等之外的流動資產(chǎn)。

其計(jì)算公式為：
其他流動資產(chǎn) = 流動資產(chǎn)總額 - (貨幣資金交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng) 存貨)。
企業(yè)在填報(bào)時(shí)需確保所有相關(guān)項(xiàng)目均已準(zhǔn)確記錄，并且分類清晰。
例如，某些短期投資或待攤費(fèi)用可能被歸類于此，但必須根據(jù)實(shí)際情況和會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行判斷。
對于那些具有不確定性的資產(chǎn)，如未決訴訟中的潛在賠償，應(yīng)謹(jǐn)慎評估并記錄。

應(yīng)交稅費(fèi)的填寫

應(yīng)交稅費(fèi)反映的是企業(yè)在報(bào)告期末尚未繳納的各項(xiàng)稅款，包括增值稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。
其計(jì)算基于各稅種的具體稅率和應(yīng)稅基礎(chǔ)。
例如，增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)交增值稅 = 銷售額 × 增值稅率 - 進(jìn)項(xiàng)稅額。
企業(yè)需要定期核對稅務(wù)申報(bào)與實(shí)際支付情況，確保數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。
此外，對于跨期調(diào)整事項(xiàng)，如年末計(jì)提的所得稅費(fèi)用，應(yīng)在次年匯算清繳時(shí)予以確認(rèn)和調(diào)整。
這要求財(cái)務(wù)人員具備較強(qiáng)的稅務(wù)知識和細(xì)致的工作態(tài)度。