計提和發(fā)放上個月工資怎么辦

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/19 17:36:00　　字體：大小

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計提和發(fā)放上個月工資的會計處理

在企業(yè)的日常財務(wù)管理中，正確處理工資的計提與發(fā)放是確保財務(wù)報表準(zhǔn)確性和合規(guī)性的關(guān)鍵步驟。

計提工資是指企業(yè)在會計期末根據(jù)員工的工作量或合同約定計算應(yīng)支付但尚未支付的工資金額，并將其記錄在賬簿中。具體操作時，企業(yè)需要通過借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目來完成計提過程。例如，假設(shè)某公司需計提上月工資總額為￥10,000，則會計分錄為：
借：管理費(fèi)用 10,000
貸：應(yīng)付職工薪酬 10,000
這一過程不僅反映了企業(yè)對員工勞動價值的認(rèn)可，也為后續(xù)的工資發(fā)放提供了依據(jù)。

發(fā)放工資的會計處理及注意事項

當(dāng)實(shí)際發(fā)放工資時，企業(yè)需要從“應(yīng)付職工薪酬”科目中扣除相應(yīng)金額，并通過銀行轉(zhuǎn)賬或其他方式將資金支付給員工。此時，會計分錄變?yōu)椋?br>借：應(yīng)付職工薪酬 10,000
貸：銀行存款 10,000
值得注意的是，在發(fā)放工資過程中，企業(yè)還需考慮個人所得稅、社會保險等扣款項目。這些扣款應(yīng)當(dāng)從員工的應(yīng)發(fā)工資中扣除，并分別計入相應(yīng)的負(fù)債或費(fèi)用科目。例如，若員工需繳納個人所得稅￥500和社會保險費(fèi)￥300，則調(diào)整后的分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬 9,200
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 500
借：其他應(yīng)付款-社會保險費(fèi) 300
貸：銀行存款 10,000
這樣的處理方式確保了所有相關(guān)方的利益得到妥善維護(hù)。