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計提的稅金及附加怎么做分錄呢

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2025/03/20 10:24:15  字體:

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計提的稅金及附加怎么做分錄呢

在企業(yè)的日常會計處理中,稅金及附加是必須準(zhǔn)確記錄的一項內(nèi)容。

稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等。這些稅費通常根據(jù)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入或應(yīng)交增值稅來計算。
假設(shè)某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅為X元,其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%,教育費附加率為3%,地方教育附加率為2%。那么,該企業(yè)需要計提的稅金及附加金額可以通過以下公式計算:
稅金及附加 = X × (7% 3% 2%)
具體到會計分錄上,企業(yè)需要做如下記錄:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

常見問題

如何確定各行業(yè)適用的具體稅率?

答:不同行業(yè)和地區(qū)可能有不同的稅率規(guī)定。例如,制造業(yè)和服務(wù)業(yè)在某些地區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率可能有所不同。企業(yè)需要查閱當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的最新政策文件,確保使用的稅率符合法規(guī)要求。

企業(yè)在哪些情況下可以享受稅收減免?

答:一些特定行業(yè)如高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保型企業(yè)等,在滿足一定條件下可以享受稅收優(yōu)惠政策。例如,高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率可降至15%。企業(yè)需詳細(xì)了解相關(guān)政策,并準(zhǔn)備相應(yīng)的申請材料以獲得批準(zhǔn)。

如何正確處理跨地區(qū)經(jīng)營時的稅金及附加?

答:對于跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè),需要分別計算各地區(qū)的應(yīng)納稅額,并按照當(dāng)?shù)匾?guī)定的稅率進(jìn)行繳納。例如,如果一家企業(yè)在A、B兩個省份都有業(yè)務(wù),那么它需要分別計算在A省和B省的應(yīng)交增值稅,并據(jù)此計提相應(yīng)的稅金及附加。

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)!

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