建筑行業(yè)計提稅金會計分錄怎么寫

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/20 13:49:36　　字體：大小

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建筑行業(yè)計提稅金會計分錄解析

在建筑行業(yè)中，稅金的計提是財務工作中的重要環(huán)節(jié)。

企業(yè)需要根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務情況，準確計算并記錄相關稅金。增值稅是建筑行業(yè)常見的稅種之一，其計算公式為：應納稅額 = 銷售額 × 稅率 - 進項稅額。例如，某建筑企業(yè)在某月實現(xiàn)銷售額100萬元，適用稅率為9%，進項稅額為5萬元，則該月應繳納的增值稅為：
應納稅額 = 100萬 × 9% - 5萬 = 4萬元。
相應的會計分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 40,000
貸：銀行存款 40,000

其他常見稅種及會計處理

除了增值稅，建筑企業(yè)還需關注企業(yè)所得稅和城市維護建設稅等稅種。企業(yè)所得稅的計算公式為：應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損。假設某建筑企業(yè)的應納稅所得額為20萬元，適用稅率為25%，則應繳納的企業(yè)所得稅為：
應納稅額 = 20萬 × 25% = 5萬元。
會計分錄為：
借：所得稅費用 50,000
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 50,000
對于城市維護建設稅，其計算基于增值稅和消費稅的實際繳納金額，通常稅率為7%。若某建筑企業(yè)當月實際繳納增值稅4萬元，則應繳納的城市維護建設稅為：
應納稅額 = 4萬 × 7% = 2,800元。
會計分錄為：
借：稅金及附加 2,800
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 2,800