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現(xiàn)金流動負債率計算公式含義是什么

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2025/03/21 09:40:16  字體:

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現(xiàn)金流動負債率計算公式含義

現(xiàn)金流動負債率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標之一,其計算公式為:Cash Flow to Current Liabilities Ratio = \(\frac{Operating Cash Flow}{Current Liabilities}\)。

這個比率揭示了企業(yè)在特定時期內(nèi)通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流能否覆蓋其流動負債。高比率通常表明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流來應對短期債務(wù),而低比率則可能暗示財務(wù)風險增加。
經(jīng)營現(xiàn)金流(Operating Cash Flow)是指企業(yè)在日常運營活動中產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入或流出,包括銷售商品、提供勞務(wù)等帶來的現(xiàn)金流入,以及支付工資、稅費等帶來的現(xiàn)金流出。流動負債(Current Liabilities)則是指企業(yè)在一年內(nèi)需要償還的短期債務(wù),如應付賬款、短期借款等。理解這一比率對企業(yè)管理者和投資者至關(guān)重要,因為它直接關(guān)系到企業(yè)的流動性健康狀況。

常見問題

如何在不同行業(yè)中應用現(xiàn)金流動負債率?

答:在制造業(yè)中,由于資本密集度高,企業(yè)需確保有充足的現(xiàn)金流來支付供應商和員工;而在服務(wù)業(yè),由于較少依賴固定資產(chǎn)投資,更注重客戶付款周期對現(xiàn)金流的影響。因此,各行業(yè)應根據(jù)自身特點調(diào)整對這一比率的期望值。

如何提高企業(yè)的現(xiàn)金流動負債率?

答:關(guān)鍵在于優(yōu)化現(xiàn)金流管理,例如加快應收賬款回收速度、延長應付賬款支付期限、減少不必要的開支等。同時,提升銷售收入也是增加經(jīng)營現(xiàn)金流的有效途徑。

現(xiàn)金流動負債率過低會帶來哪些潛在風險?

答:過低的比率意味著企業(yè)可能面臨資金鏈斷裂的風險,難以按時償還短期債務(wù),進而影響信用評級,增加融資成本,甚至可能導致破產(chǎn)。因此,保持合理的現(xiàn)金流動負債率對于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準!

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