計提企業(yè)所得的分錄是什么科目

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/21 10:34:43　　字體：大小

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計提企業(yè)所得稅的會計科目

企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)核算時，需要根據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

這一過程涉及到特定的會計科目和分錄。計提企業(yè)所得稅通常通過“所得稅費用”和“應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅”這兩個科目來反映。具體來說，當(dāng)企業(yè)確定了本期應(yīng)納稅所得額后，會借記“所得稅費用”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅”。例如，如果某企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為100,000元，適用稅率為25%，則其會計分錄為：
借：所得稅費用 25,000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 25,000
這里的公式可以表示為：所得稅費用 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率。

常見問題

如何處理遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債？

答：遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是由于暫時性差異導(dǎo)致的未來期間可能增加或減少的所得稅金額。企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，需評估其可實現(xiàn)性，即是否有足夠的應(yīng)稅利潤來利用這些資產(chǎn)。公式為：遞延所得稅資產(chǎn) = 暫時性差異 × 適用稅率。

不同行業(yè)在計提企業(yè)所得稅時有何特殊考慮？

答：不同行業(yè)的稅收政策可能存在差異。例如，高新技術(shù)企業(yè)享受較低的稅率優(yōu)惠，而某些資源型企業(yè)可能面臨更高的環(huán)境稅負(fù)。企業(yè)在制定稅務(wù)策略時，必須充分了解并利用相關(guān)政策，確保合規(guī)的同時優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

計提企業(yè)所得稅對財務(wù)報表的影響是什么？

答：計提企業(yè)所得稅直接影響企業(yè)的凈利潤和資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費項目。較高的所得稅費用會降低凈利潤，同時增加負(fù)債部分的應(yīng)交稅費。企業(yè)需要通過有效的稅務(wù)規(guī)劃和管理，平衡短期與長期的稅務(wù)影響，確保財務(wù)健康。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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