計提壞賬準(zhǔn)備會影響遞延所得稅嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/21 12:32:52　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

計提壞賬準(zhǔn)備對遞延所得稅的影響

企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)處理時，計提壞賬準(zhǔn)備是一項常見的會計操作。

根據(jù)會計準(zhǔn)則，企業(yè)需要對其應(yīng)收賬款進(jìn)行評估，并為可能無法收回的款項計提壞賬準(zhǔn)備。這一操作直接影響到企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。
從稅務(wù)角度來看，計提壞賬準(zhǔn)備是否會影響遞延所得稅是一個復(fù)雜的問題。遞延所得稅是由于會計準(zhǔn)則與稅法規(guī)定之間的差異而產(chǎn)生的暫時性差異。具體而言，當(dāng)會計上的應(yīng)納稅所得額與稅務(wù)上的應(yīng)納稅所得額不一致時，會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。公式表示為：ΔDTA = ΔDifferences × Tax Rate，其中ΔDTA代表遞延所得稅資產(chǎn)的變化量，ΔDifferences代表會計與稅務(wù)間的差異變化量，Tax Rate為適用稅率。

常見問題

如何理解計提壞賬準(zhǔn)備對遞延所得稅的具體影響？

答：計提壞賬準(zhǔn)備會增加會計上的費用，從而減少會計利潤，但稅法通常不允許立即扣除這部分準(zhǔn)備金。因此，在會計上確認(rèn)的損失在稅務(wù)上并未實際發(fā)生，導(dǎo)致會計利潤與應(yīng)稅利潤之間出現(xiàn)差異，進(jìn)而影響遞延所得稅。

不同行業(yè)在計提壞賬準(zhǔn)備時，其對遞延所得稅的影響有何區(qū)別？

答：對于金融行業(yè)來說，由于其業(yè)務(wù)性質(zhì)決定了較高的壞賬風(fēng)險，計提壞賬準(zhǔn)備的比例通常較高，這使得遞延所得稅的影響更為顯著。而在制造業(yè)等行業(yè)，壞賬準(zhǔn)備的計提相對較少，因此其對遞延所得稅的影響也較小。

企業(yè)在制定財務(wù)策略時，如何平衡計提壞賬準(zhǔn)備與遞延所得稅的關(guān)系？

答：企業(yè)需綜合考慮自身的經(jīng)營狀況、行業(yè)特點以及未來的現(xiàn)金流預(yù)測等因素，合理確定壞賬準(zhǔn)備的計提比例。同時，密切關(guān)注稅收政策的變化，適時調(diào)整財務(wù)策略，以實現(xiàn)財務(wù)健康與稅務(wù)優(yōu)化的雙重目標(biāo)。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

上一篇：土地增值稅適用什么稅率計算方法

下一篇：工資社保如何計提利息