資產(chǎn)負(fù)債表怎么求經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/21 12:33:49　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買(mǎi)一送一

選課中心

資料專(zhuān)區(qū)

需要的都在這里

資料專(zhuān)區(qū)

課程試聽(tīng)

搶先體驗(yàn)

課程試聽(tīng)

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

理解經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入是評(píng)估企業(yè)健康狀況的重要指標(biāo)。

通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表，我們可以間接計(jì)算出這一關(guān)鍵數(shù)據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債表展示了企業(yè)在特定時(shí)間點(diǎn)上的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。為了求得經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，需要結(jié)合利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。
具體來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以通過(guò)調(diào)整凈利潤(rùn)來(lái)獲得。公式為：
ΔCash = Net Income ΔNon-Cash Items - ΔWorking Capital
這里，Δ表示變化量，Net Income代表凈利潤(rùn)，Non-Cash Items包括折舊和攤銷(xiāo)等非現(xiàn)金項(xiàng)目，而Working Capital則涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的變化。

詳細(xì)步驟與應(yīng)用實(shí)例

實(shí)際操作中，要準(zhǔn)確計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，需仔細(xì)審查每個(gè)相關(guān)賬戶的變化。
例如，如果一家制造企業(yè)的應(yīng)收賬款減少，意味著更多的現(xiàn)金流入；相反，若存貨增加，則可能表明現(xiàn)金被占用，減少了現(xiàn)金流入。因此，了解這些變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流的影響至關(guān)重要。
假設(shè)某公司在一年內(nèi)實(shí)現(xiàn)了100萬(wàn)元的凈利潤(rùn)，并且其折舊費(fèi)用為20萬(wàn)元，同時(shí)應(yīng)收賬款減少了5萬(wàn)元，存貨增加了3萬(wàn)元。根據(jù)上述公式，該公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入可以計(jì)算為：100 20 5 - 3 = 122萬(wàn)元。
這種分析不僅幫助管理者更好地理解公司的現(xiàn)金流狀況，也為投資者提供了重要的決策依據(jù)。