現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表那幾個數(shù)核對

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/21 12:35:23　　字體：大小

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現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的核對要點(diǎn)

在財務(wù)報表分析中，現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表是兩個至關(guān)重要的部分。

它們之間的核對不僅有助于確保數(shù)據(jù)的一致性，還能揭示企業(yè)的財務(wù)健康狀況?，F(xiàn)金流量表記錄了企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，而資產(chǎn)負(fù)債表則展示了企業(yè)在特定時點(diǎn)上的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益。為了進(jìn)行有效的核對，需要關(guān)注幾個關(guān)鍵數(shù)字。
首先，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等項(xiàng)目進(jìn)行對比。公式為：
Cash Flow from Operations = ΔAccounts Receivable ΔAccounts Payable Other Adjustments
通過這一公式，可以評估企業(yè)運(yùn)營活動對現(xiàn)金流的影響。

具體核對方法及意義

另一個重要的核對點(diǎn)是投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與資產(chǎn)負(fù)債表中的長期資產(chǎn)項(xiàng)目（如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）的變化。例如，如果企業(yè)在某一期間內(nèi)大量購入固定資產(chǎn)，則其投資活動現(xiàn)金流出將增加，同時資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)凈值也會相應(yīng)上升。這可以通過以下公式表示：
Investment Cash Flow = ΔFixed Assets ΔIntangible Assets Other Investments
這種核對有助于了解企業(yè)的資本支出情況及其對未來盈利能力的影響。
此外，融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量也應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債和股東權(quán)益項(xiàng)目進(jìn)行對比。例如，發(fā)行新股或借款會導(dǎo)致現(xiàn)金流入，同時增加負(fù)債或股東權(quán)益。這種核對可以幫助投資者和管理層更好地理解企業(yè)的資金來源和使用情況。