企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/21 13:01:01　　字體：大小

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企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策概述

企業(yè)在經(jīng)營過程中，通過合理利用稅收優(yōu)惠政策可以有效降低稅負。

國家為了鼓勵企業(yè)發(fā)展、促進技術(shù)創(chuàng)新和環(huán)境保護，出臺了一系列的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)是其中一個重要的受益群體。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，其實際稅率可降至5%；對于年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬元之間的企業(yè)，適用10%的優(yōu)惠稅率。這一政策顯著減輕了小微企業(yè)的負擔，助力其健康發(fā)展。
此外，高新技術(shù)企業(yè)也享受特別的稅收優(yōu)惠。符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，遠低于一般企業(yè)的25%。這些企業(yè)需要滿足一定的條件，如擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)、研發(fā)費用占銷售收入的比例等。

其他重要稅收優(yōu)惠政策

除了上述針對特定類型企業(yè)的優(yōu)惠外，還有多種普遍適用的稅收減免措施。例如，企業(yè)用于研發(fā)活動的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照實際發(fā)生額的75%進行加計扣除。這意味著如果某企業(yè)當年的研發(fā)費用為RMB 1,000,000，則可以在稅前額外扣除RMB 750,000（即1,000,000 × 75%），從而減少應(yīng)納稅所得額。
環(huán)保節(jié)能項目也是政府大力支持的方向之一。從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。這不僅促進了企業(yè)的綠色發(fā)展，也為社會帶來了積極的影響。