資產(chǎn)負(fù)債表跟現(xiàn)金流量表的關(guān)系是什么

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/24 12:43:23　　字體：大小

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資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系

在財(cái)務(wù)分析中，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表是兩個(gè)至關(guān)重要的報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表展示了企業(yè)在特定時(shí)間點(diǎn)上的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，而現(xiàn)金流量表則記錄了企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況。資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)為現(xiàn)金流量表提供了基礎(chǔ)信息，例如，企業(yè)的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款直接影響到經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
具體來說，通過公式 Cash Flow from Operating Activities = Net Income Non-Cash Items - Increase in Working Capital 可以看出，經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流不僅依賴于凈利潤，還受到非現(xiàn)金項(xiàng)目（如折舊）以及營運(yùn)資本變化的影響。營運(yùn)資本的變化直接關(guān)聯(lián)到資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債。

現(xiàn)金流量表對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響

另一方面，現(xiàn)金流量表的信息也反過來影響資產(chǎn)負(fù)債表。當(dāng)企業(yè)進(jìn)行投資或融資活動(dòng)時(shí)，這些行為會(huì)改變企業(yè)的現(xiàn)金持有量，從而影響資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目。例如，如果一家公司發(fā)行債券籌集資金，這將增加其資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金余額，同時(shí)也會(huì)增加長期負(fù)債。
此外，持續(xù)的正向現(xiàn)金流量有助于增強(qiáng)企業(yè)的流動(dòng)性，使得企業(yè)能夠更好地償還債務(wù)，維持運(yùn)營，并可能進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。這種動(dòng)態(tài)關(guān)系強(qiáng)調(diào)了兩份報(bào)表之間的相互依存性，任何一方的變化都可能引發(fā)另一方的調(diào)整。