新用戶掃碼下載年底計提企業(yè)所得稅怎么做分錄
年底計提企業(yè)所得稅的會計分錄
在企業(yè)的財務處理中，年底計提企業(yè)所得稅是一項重要的工作。
具體來說，當企業(yè)確認需要繳納的企業(yè)所得稅金額時，會計分錄如下：
借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。這一分錄反映了企業(yè)對預期將要支付的稅款的確認。
常見問題
如何確定企業(yè)的應納稅所得額？答：企業(yè)的應納稅所得額主要基于其財務報表中的利潤調(diào)整而來。這包括調(diào)整不征稅收入、免稅收入以及各項合法扣除項目。例如，研發(fā)費用加計扣除等政策可以有效減少應納稅所得額。
不同行業(yè)在計提企業(yè)所得稅時有哪些特殊考慮？答：各行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有所不同。比如，高新技術企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，而農(nóng)業(yè)、環(huán)保等行業(yè)也有各自的稅收減免政策。企業(yè)在計提所得稅時需充分考慮這些因素，確保準確反映稅務負擔。
計提企業(yè)所得稅后，如果發(fā)現(xiàn)實際應繳稅額與預估不符怎么辦？答：若實際應繳稅額與預估存在差異，企業(yè)應在次年進行相應的調(diào)整。如果是多繳，可以通過申請退稅或抵減未來期間的稅款；如果是少繳，則需補繳稅款并可能面臨滯納金。企業(yè)應建立完善的稅務管理機制，以應對此類情況。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！
學員討論（0）
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號