流動(dòng)負(fù)債有哪些科目?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/25 12:24:53　　字體：大小

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流動(dòng)負(fù)債的科目概述

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，流動(dòng)負(fù)債是指企業(yè)在一年內(nèi)或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)。

這些負(fù)債通常包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)等。流動(dòng)負(fù)債是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的重要組成部分，反映了企業(yè)的短期償債能力。
短期借款（Short-term Borrowings）是企業(yè)為滿足臨時(shí)資金需求而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的款項(xiàng)。其計(jì)算公式為：短期借款 = 借款本金應(yīng)計(jì)利息。應(yīng)付賬款（Accounts Payable）則是企業(yè)因購買原材料、商品或接受勞務(wù)而應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。它反映了企業(yè)與供應(yīng)商之間的信用關(guān)系。
預(yù)收款項(xiàng)（Advance Receipts）指企業(yè)在未提供商品或服務(wù)前收到的客戶付款。這類負(fù)債體現(xiàn)了企業(yè)對客戶的預(yù)收款義務(wù)。

常見問題

如何評估企業(yè)的短期償債能力？

答：評估企業(yè)的短期償債能力可以通過計(jì)算流動(dòng)比率和速動(dòng)比率來實(shí)現(xiàn)。流動(dòng)比率的公式為：流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) ÷ 流動(dòng)負(fù)債，該比率越高，表明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。速動(dòng)比率則排除了存貨的影響，公式為：速動(dòng)比率 = (流動(dòng)資產(chǎn) - 存貨) ÷ 流動(dòng)負(fù)債。

哪些行業(yè)更依賴于短期借款進(jìn)行運(yùn)營？

答：制造業(yè)和零售業(yè)往往依賴短期借款來應(yīng)對季節(jié)性需求波動(dòng)或采購高峰期的資金需求。例如，在節(jié)假日期間，零售商可能需要大量資金用于庫存補(bǔ)充，此時(shí)短期借款成為重要的融資手段。

如何管理好企業(yè)的應(yīng)付賬款以優(yōu)化現(xiàn)金流？

答：有效管理應(yīng)付賬款的關(guān)鍵在于建立良好的供應(yīng)商關(guān)系和合理的付款策略。通過與供應(yīng)商協(xié)商延長付款期限而不影響信用評級，可以為企業(yè)贏得更多時(shí)間調(diào)配資金。同時(shí)，利用電子支付系統(tǒng)提高支付效率，減少人為錯(cuò)誤，也是優(yōu)化現(xiàn)金流的有效方法。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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