企業(yè)所得稅怎么計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/25 13:09:05　　字體：大小

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企業(yè)所得稅的計(jì)提

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，需要根據(jù)稅法規(guī)定的方法進(jìn)行。

通常情況下，企業(yè)所得稅的計(jì)提基于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額 = 總收入 - 合法扣除項(xiàng)目
其中，總收入包括所有營(yíng)業(yè)收入、投資收益等；合法扣除項(xiàng)目則包含成本、費(fèi)用、折舊、攤銷等。例如，某公司年度總收入為100萬(wàn)元，合法扣除項(xiàng)目合計(jì)60萬(wàn)元，則其應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元。
企業(yè)所得稅稅率一般為25%，但根據(jù)不同國(guó)家或地區(qū)的政策，可能會(huì)有所不同。假設(shè)適用稅率為25%，那么該公司的應(yīng)繳企業(yè)所得稅為：
應(yīng)繳企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 = 40萬(wàn) × 25% = 10萬(wàn)元
在實(shí)際操作中，企業(yè)需按季度預(yù)繳所得稅，并在年度終了后進(jìn)行匯算清繳，確保所繳稅款與實(shí)際應(yīng)繳稅款一致。

企業(yè)所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)

企業(yè)所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)涉及將預(yù)繳稅款與實(shí)際應(yīng)繳稅款之間的差額進(jìn)行調(diào)整。
如果企業(yè)在預(yù)繳過(guò)程中多繳了稅款，這部分金額可以在下一年度抵扣應(yīng)繳稅款，或者申請(qǐng)退稅。公式為：應(yīng)退（補(bǔ)）稅額 = 實(shí)際應(yīng)繳稅額 - 已預(yù)繳稅額
例如，某公司在年度內(nèi)已預(yù)繳企業(yè)所得稅12萬(wàn)元，而經(jīng)過(guò)匯算清繳后發(fā)現(xiàn)實(shí)際應(yīng)繳稅額為10萬(wàn)元，則該公司可以申請(qǐng)退還2萬(wàn)元。
反之，若預(yù)繳不足，則需在匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳差額。
企業(yè)所得稅的準(zhǔn)確計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)不僅關(guān)系到企業(yè)的財(cái)務(wù)健康，也影響到稅務(wù)合規(guī)性。因此，企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，確保每一筆稅務(wù)處理都符合相關(guān)法規(guī)。