計提和繳納附加稅分錄怎么寫

來源: 正保會計網校編輯： 2025/03/25 13:37:06　　字體：大小

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計提附加稅的會計分錄

在企業(yè)的日常財務處理中，計提附加稅是一項重要的工作。

附加稅通常包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加等。當企業(yè)發(fā)生增值稅應稅行為時，需要根據(jù)增值稅額來計算并計提這些附加稅。具體來說，計提附加稅的會計分錄可以表示為：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育附加。
假設某企業(yè)本月的增值稅銷項稅額為100,000元，進項稅額為60,000元，則應交增值稅為40,000元（100,000 - 60,000）。如果該地區(qū)的附加稅率分別為7%、3%和2%，則應計提的城市維護建設稅為2,800元（40,000 × 7%），教育費附加為1,200元（40,000 × 3%），地方教育附加為800元（40,000 × 2%）。

繳納附加稅的會計分錄

當企業(yè)實際繳納附加稅時，需要進行相應的會計處理。繳納附加稅的會計分錄與計提有所不同。企業(yè)在銀行存款賬戶中支付附加稅時，需做如下分錄：
借：應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育附加
貸：銀行存款。
例如，繼續(xù)以上述企業(yè)為例，若企業(yè)在次月繳納了上述計提的附加稅，其會計分錄為：
借：應交稅費——應交城市維護建設稅 2,800元
應交稅費——應交教育費附加 1,200元
應交稅費——應交地方教育附加 800元
貸：銀行存款 4,800元。
這樣，通過正確的會計分錄，企業(yè)能夠準確記錄和反映附加稅的計提和繳納情況。