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計提本月附加稅會計分錄怎么寫
在企業(yè)日常財務(wù)處理中，附加稅的計提是一項重要的工作。
城市維護建設(shè)稅 = 增值稅 × 7% = 100,000 × 0.07 = 7,000元
教育費附加 = 增值稅 × 3% = 100,000 × 0.03 = 3,000元
地方教育附加 = 增值稅 × 2% = 100,000 × 0.02 = 2,000元
總附加稅 = 7,000 3,000 2,000 = 12,000元
相應(yīng)的會計分錄為：
借：稅金及附加 12,000元
貸：應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅 7,000元
應(yīng)交稅費——教育費附加 3,000元
應(yīng)交稅費——地方教育附加 2,000元
常見問題
如何確定附加稅的稅率？答：附加稅的稅率根據(jù)企業(yè)的所在地和具體政策有所不同。例如，城市維護建設(shè)稅的稅率通常為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）或1%（其他地區(qū)）。企業(yè)需要查閱當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的規(guī)定來確認具體的稅率。
附加稅是否可以抵扣企業(yè)所得稅？答：附加稅屬于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費用，可以在計算企業(yè)所得稅前進行扣除。這意味著企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將已繳納的附加稅作為成本費用予以扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額。
不同行業(yè)在附加稅處理上有哪些差異？答：不同行業(yè)的附加稅處理主要體現(xiàn)在其增值稅和消費稅的基礎(chǔ)不同。例如，制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的增值稅率可能不同，導(dǎo)致附加稅的計算基礎(chǔ)也有所區(qū)別。此外，某些特定行業(yè)如金融、房地產(chǎn)等，可能會有特殊的稅收優(yōu)惠政策，影響附加稅的計算和繳納方式。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！
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