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計提所得稅的分錄是什么科目
在財務會計中，計提所得稅是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算應繳納的企業(yè)所得稅，并進行相應的賬務處理。
∆所得稅費用 = 應納稅所得額 × 所得稅率
例如，某公司年度應納稅所得額為1,000,000元，適用稅率為25%，則其計提所得稅的會計分錄為：
借：所得稅費用 250,000
貸：應交稅費——應交所得稅 250,000
這一過程確保了企業(yè)在財務報表中準確反映了其稅務負擔。
常見問題
{如何確定應納稅所得額？}答：應納稅所得額通常基于企業(yè)的利潤總額調整而來。這包括加回不允許稅前扣除的項目（如罰款、滯納金等），并減去允許稅前扣除但未在利潤總額中反映的項目（如研發(fā)費用加計扣除）。每個行業(yè)的具體情況可能有所不同，需結合具體法規(guī)和企業(yè)實際情況進行詳細分析。
{不同行業(yè)在計提所得稅時有哪些特殊考慮？}答：不同行業(yè)在計提所得稅時可能面臨不同的稅收優(yōu)惠政策或特定的稅務處理要求。例如，高新技術企業(yè)可能享受較低的稅率，而某些制造業(yè)企業(yè)可能有加速折舊的政策。了解這些特殊政策對于準確計提所得稅至關重要。
{如何應對稅務機關對所得稅的審查？}答：面對稅務機關的審查，企業(yè)應確保所有稅務申報資料齊全且合規(guī)。準備詳細的財務記錄和相關文件，證明所有稅務處理的合理性與合法性。同時，保持與稅務機關的良好溝通，及時解決任何疑問或爭議，以減少潛在的稅務風險。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
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