企業(yè)所得稅收優(yōu)惠政策有哪些項目

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/27 14:09:50　　字體：大小

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企業(yè)所得稅收優(yōu)惠政策概述

企業(yè)所得稅作為國家財政收入的重要來源之一，其優(yōu)惠政策在促進企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整方面發(fā)揮著重要作用。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括減免稅、加速折舊、研發(fā)費用加計扣除等。例如，對于符合條件的小型微利企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，按25%計入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率；超過100萬元但不超過300萬元的部分，按50%計入應(yīng)納稅所得額，同樣適用20%的稅率。這一政策顯著降低了小型微利企業(yè)的稅負，鼓勵了創(chuàng)業(yè)和創(chuàng)新。
此外，企業(yè)在進行固定資產(chǎn)投資時，可以享受加速折舊政策。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。這不僅提高了資金使用效率，也促進了企業(yè)技術(shù)升級。

企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策詳解

為了鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，國家出臺了研發(fā)費用加計扣除政策。具體而言，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。這意味著，如果一家企業(yè)的研發(fā)費用為X元，則其可以在計算應(yīng)納稅所得額時，額外扣除0.75X元，即總扣除額為1.75X元。這種政策極大地激勵了企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動，提升了企業(yè)的核心競爭力。
同時，高新技術(shù)企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，這對于處于成長階段的科技型企業(yè)尤為重要。通過這些政策的支持，企業(yè)能夠更好地應(yīng)對市場挑戰(zhàn)，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。