計提稅金及附加怎么做賬務(wù)處理的憑證

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/27 14:18:11　　字體：大小

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計提稅金及附加的賬務(wù)處理

企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，需要按照國家稅收法規(guī)的要求，對各項稅金及附加進行計提和繳納。

計提稅金及附加是財務(wù)會計中的一項重要工作，它直接影響到企業(yè)的財務(wù)報表和稅務(wù)申報。計提稅金及附加時，通常會涉及到增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等項目。具體操作上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期銷售收入或利潤情況，計算出應(yīng)繳稅款金額，并在會計分錄中予以記錄。例如，增值稅的計提公式為：
    應(yīng)交增值稅 = 銷售收入 × 增值稅率
對于城市維護建設(shè)稅和教育費附加，則依據(jù)應(yīng)交增值稅額按比例計提：
    應(yīng)交城建稅 = 應(yīng)交增值稅 × 城建稅率
    應(yīng)交教育費附加 = 應(yīng)交增值稅 × 教育費附加率

憑證制作與注意事項

在完成稅金及附加的計提后，接下來就是制作相應(yīng)的會計憑證。以增值稅為例，假設(shè)某企業(yè)本月銷售收入為100,000元，適用增值稅率為13%，則其應(yīng)交增值稅為13,000元。此時，會計人員需編制如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13,000
貸：銀行存款/應(yīng)收賬款 13,000
對于其他稅種如城建稅和教育費附加，同樣需要根據(jù)實際應(yīng)交金額進行相應(yīng)處理。值得注意的是，在做賬過程中，確保所有數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤至關(guān)重要，任何錯誤都可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。定期復(fù)核賬目，并及時調(diào)整發(fā)現(xiàn)的問題，是保證財務(wù)健康運行的關(guān)鍵。