企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施有哪些

來源: 正保會計網校編輯： 2025/03/27 14:43:25　　字體：大小

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企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施

企業(yè)在經營過程中，通過合理利用稅收優(yōu)惠政策可以有效降低稅負。

其中，研發(fā)費用加計扣除是一項重要的政策。根據相關規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)支出可以在計算應納稅所得額時按一定比例加計扣除。具體公式為：研發(fā)費用實際發(fā)生額 × 加計扣除比例 = 可加計扣除金額。例如，某高科技企業(yè)當年投入研發(fā)費用100萬元，若加計扣除比例為75%，則該企業(yè)可額外扣除75萬元（100 × 0.75），從而減少應納稅所得額。
此外，對于小型微利企業(yè)，國家也給予了特別的稅收優(yōu)惠。這些企業(yè)如果年度應納稅所得額不超過特定限額，其稅率將顯著低于一般企業(yè)。這不僅有助于減輕小型企業(yè)的財務壓力，還能促進其持續(xù)發(fā)展。

其他重要稅收優(yōu)惠措施

除了上述措施，還有固定資產加速折舊政策。企業(yè)可以通過縮短固定資產折舊年限或采用加速折舊方法，提前享受折舊帶來的稅收減免。假設某企業(yè)購置了一臺價值200萬元的設備，預計使用年限為10年，若采用雙倍余額遞減法，則第一年的折舊額為200 × (2/10) = 40萬元，相比直線法能更快地攤銷成本。
另外，環(huán)保節(jié)能項目也有相應的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事符合國家規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，前三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收。這一政策鼓勵企業(yè)加大在環(huán)保領域的投資，推動可持續(xù)發(fā)展。