計提企業(yè)所得稅做賬會計分錄怎么寫

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/27 14:52:09　　字體：大小

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計提企業(yè)所得稅做賬會計分錄怎么寫

在企業(yè)的日常財務(wù)處理中，計提企業(yè)所得稅是一個重要的步驟。

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在每個會計期間需要根據(jù)應(yīng)納稅所得額計算并計提企業(yè)所得稅。具體的會計分錄如下：
借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
這里，所得稅費用是損益類科目，反映企業(yè)在一定期間內(nèi)應(yīng)負擔的所得稅金額；而應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅則是負債類科目，表示企業(yè)尚未繳納的企業(yè)所得稅。
例如，假設(shè)某企業(yè)在某一會計期間計算出應(yīng)納所得稅為10,000元，則其會計分錄為：
借：所得稅費用 10,000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 10,000

實際操作中的注意事項

在實際操作中，除了正確記錄會計分錄外，還需要注意一些細節(jié)問題。例如，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，需考慮各種稅收優(yōu)惠政策和調(diào)整項目。應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損。此外，企業(yè)還需定期與稅務(wù)機關(guān)核對申報數(shù)據(jù)，確保信息準確無誤。
另外，企業(yè)在進行季度預(yù)繳和年度匯算清繳時，也需要按照相關(guān)規(guī)定調(diào)整相應(yīng)的會計分錄。季度預(yù)繳時，企業(yè)可以根據(jù)預(yù)計的全年利潤情況按比例預(yù)繳稅款，并在年終進行清算。如果預(yù)繳稅款多于應(yīng)繳稅款，可以申請退稅或抵扣下一年度的稅款。