當(dāng)月計(jì)提的工資未發(fā)放本月怎么結(jié)轉(zhuǎn)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/28 10:17:41　　字體：大小

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當(dāng)月計(jì)提工資未發(fā)放的會(huì)計(jì)處理

在企業(yè)日常財(cái)務(wù)操作中，經(jīng)常會(huì)遇到當(dāng)月計(jì)提的工資未能及時(shí)發(fā)放的情況。

這種情況下，正確的會(huì)計(jì)處理至關(guān)重要。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即使工資尚未支付，也應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)相關(guān)的費(fèi)用和負(fù)債。具體來說，企業(yè)在計(jì)提工資時(shí)，需要進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：借記“管理費(fèi)用”或相應(yīng)的成本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”。假設(shè)某公司本月計(jì)提工資總額為X元，則會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為：
借：管理費(fèi)用 X
貸：應(yīng)付職工薪酬 X
這樣做的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況。

月末結(jié)轉(zhuǎn)與調(diào)整

到了月末，如果工資仍未發(fā)放，企業(yè)需要對(duì)已計(jì)提但未支付的工資進(jìn)行進(jìn)一步處理。通常情況下，這部分工資會(huì)繼續(xù)保留在“應(yīng)付職工薪酬”科目下，直到實(shí)際支付為止。值得注意的是，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“應(yīng)付職工薪酬”將作為流動(dòng)負(fù)債的一部分列出，這有助于外部使用者了解企業(yè)短期債務(wù)情況。此外，若涉及跨年度的情況，還需考慮所得稅影響，可能需要進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)調(diào)整。例如，若公司在12月計(jì)提了次年1月才發(fā)放的工資，則需在年末進(jìn)行預(yù)提所得稅的計(jì)算，公式為：應(yīng)納稅所得額 = 稅前利潤 - 已計(jì)提未支付工資 × 所得稅率。通過這樣的處理方式，可以保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。