計提所得稅費用記賬憑證怎么填

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/28 11:51:12　　字體：大小

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計提所得稅費用記賬憑證的基本概念

在企業(yè)的財務(wù)處理中，計提所得稅費用是一項重要的會計操作。

它涉及到企業(yè)在一定會計期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅金額計算與記錄。通常情況下，企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定和自身的盈利情況來確定當期應(yīng)納稅所得額。公式為：
應(yīng)納稅所得額 = 稅前利潤 ± 納稅調(diào)整項目
其中，納稅調(diào)整項目包括但不限于折舊、攤銷、捐贈等非經(jīng)常性損益。
完成上述計算后，企業(yè)需按照適用稅率計算出應(yīng)繳所得稅金額，并進行相應(yīng)的會計分錄。例如，假設(shè)某公司本期應(yīng)納稅所得額為100,000元，適用稅率為25%，則其應(yīng)繳所得稅為：100,000 × 25% = 25,000元。此時，會計人員會在記賬憑證上記錄借方“所得稅費用”科目，貸方“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”科目。

填寫計提所得稅費用記賬憑證的具體步驟

填寫計提所得稅費用的記賬憑證時，必須確保所有信息準確無誤。首先，明確記賬日期和憑證編號，這是每張記賬憑證的基礎(chǔ)信息。
接著，在摘要欄中簡要描述業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“計提本期所得稅費用”。然后，根據(jù)前面計算得出的應(yīng)繳所得稅金額，在借方錄入“所得稅費用”，在貸方錄入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”。例如：
借：所得稅費用 25,000元
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 25,000元
此外，還需注意附上相關(guān)的原始憑證，如稅務(wù)申報表或計算底稿，以便日后審計和查證。
最后，審核人簽字確認，確保整個流程合規(guī)合法。