小規(guī)模附加稅的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的區(qū)別在哪

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/28 15:04:07　　字體：大小

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小規(guī)模附加稅的計(jì)提

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，小規(guī)模納稅人的附加稅計(jì)提是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中的重要環(huán)節(jié)。

計(jì)提附加稅意味著根據(jù)企業(yè)的銷售收入或利潤(rùn)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)繳納的稅費(fèi)。具體來說，附加稅包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等。
其計(jì)算公式為：
∆附加稅 = 銷售收入 × 適用稅率
例如，某企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間的銷售收入為50,000元，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%，則該企業(yè)需要計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅為3,500元（50,000 × 7%）。計(jì)提附加稅不僅有助于企業(yè)合理規(guī)劃資金流，還能確保稅務(wù)合規(guī)。

小規(guī)模附加稅的結(jié)轉(zhuǎn)

與計(jì)提不同，附加稅的結(jié)轉(zhuǎn)是指將已計(jì)提但尚未支付的稅費(fèi)從一個(gè)會(huì)計(jì)期間轉(zhuǎn)移到下一個(gè)會(huì)計(jì)期間。這一過程通常發(fā)生在企業(yè)未及時(shí)繳納稅款的情況下。通過結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)可以更準(zhǔn)確地反映各期的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。
結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理方式通常是：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交附加稅
貸：銀行存款或其他相關(guān)科目
假設(shè)某企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期末未能按時(shí)支付已計(jì)提的附加稅，則需將這部分稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)至下一期。這樣做的目的是為了保持財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，避免因未及時(shí)支付而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)健康。
值得注意的是，附加稅的結(jié)轉(zhuǎn)并不意味著免除納稅義務(wù)，企業(yè)仍需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成稅款的繳納。