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虧損計提所得稅的分錄怎么寫
在會計實務中，處理企業(yè)虧損時需要特別注意稅務影響。
假設某企業(yè)在2023年度發(fā)生了100,000元的虧損，那么在賬務處理上，應當記錄如下：
借：遞延所得稅資產 (100,000 × 所得稅率)
貸：所得稅費用
這里的所得稅率需根據當地稅務機關的規(guī)定確定。例如，如果所得稅率為25%，則公式為：
遞延所得稅資產 = 100,000 × 25% = 25,000元
常見問題
如何在不同行業(yè)應用虧損結轉政策？答：不同行業(yè)的企業(yè)在應用虧損結轉政策時，需考慮其特定的經營周期和盈利模式。例如，制造業(yè)可能面臨較長的投資回報期，因此更依賴于長期虧損結轉；而服務業(yè)由于收入波動較大，短期虧損結轉更為關鍵。
虧損結轉對企業(yè)財務報表有何影響？答：虧損結轉直接影響企業(yè)的資產負債表和利潤表。通過確認遞延所得稅資產，企業(yè)的資產總額增加，同時減少了當期所得稅費用，有助于改善企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。
如何確保虧損結轉符合稅務合規(guī)要求？答：企業(yè)應密切關注稅務法規(guī)的變化，并與專業(yè)稅務顧問合作，確保所有虧損結轉操作均符合當地稅務機關的要求。定期進行內部審計，檢查賬務處理是否準確無誤，是保證稅務合規(guī)的重要步驟。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
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