調(diào)增企業(yè)所得稅怎么做會計(jì)分錄

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/04/02 12:09:33　　字體：大小

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調(diào)增企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄方法

在進(jìn)行企業(yè)所得稅調(diào)增時，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。

當(dāng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額增加時，通常涉及到調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。
假設(shè)企業(yè)在某年度發(fā)現(xiàn)之前年度的應(yīng)納稅所得額少計(jì)了，導(dǎo)致需要補(bǔ)繳稅款。此時，會計(jì)分錄為：
借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
如果涉及遞延所得稅，則公式為：
遞延所得稅負(fù)債 = 應(yīng)納稅暫時性差異 × 適用稅率 或 遞延所得稅資產(chǎn) = 可抵扣暫時性差異 × 適用稅率。

常見問題

如何確定應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異？

答：應(yīng)納稅暫時性差異是指在未來期間會增加應(yīng)納稅所得額的差異，例如固定資產(chǎn)加速折舊；而可抵扣暫時性差異則相反，如預(yù)提費(fèi)用未支付但已計(jì)入成本費(fèi)用中。
計(jì)算時需仔細(xì)分析每一項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)。

不同行業(yè)在調(diào)增企業(yè)所得稅時有哪些特殊考慮？

答：制造業(yè)可能因設(shè)備折舊政策影響較大；服務(wù)業(yè)則可能更多關(guān)注于收入確認(rèn)時間點(diǎn)的問題。
每個行業(yè)的稅務(wù)處理都有其特點(diǎn)，關(guān)鍵在于理解業(yè)務(wù)模式并結(jié)合稅法規(guī)定進(jìn)行合理調(diào)整。

調(diào)增企業(yè)所得稅對財(cái)務(wù)報(bào)表有何影響？

答：調(diào)增會導(dǎo)致當(dāng)期利潤減少，進(jìn)而影響股東權(quán)益；同時也會增加流動負(fù)債中的應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目。
因此，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時，必須準(zhǔn)確反映這些變化以確保信息的真實(shí)性和完整性。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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