計算本月應(yīng)交稅費會計分錄怎么寫的呢

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/04/02 13:34:55　　字體：大小

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計算本月應(yīng)交稅費會計分錄的基本步驟

在進行財務(wù)會計處理時，計算本月應(yīng)交稅費的會計分錄是企業(yè)必須掌握的一項重要技能。

應(yīng)交稅費通常包括增值稅、所得稅、城建稅等。以增值稅為例，其計算公式為：應(yīng)交增值稅 = 銷售額 × 稅率 - 進項稅額。假設(shè)某企業(yè)在本月的銷售額為100,000元，適用稅率為13%，進項稅額為5,000元，則應(yīng)交增值稅為：
應(yīng)交增值稅 = 100,000 × 13% - 5,000 = 8,000元。根據(jù)這一結(jié)果，會計分錄可以寫為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 8,000
貸：銀行存款 8,000。

其他常見稅費的會計處理

除了增值稅，企業(yè)還需處理其他類型的稅費，如所得稅和城建稅等。所得稅的計算相對復(fù)雜，但基本公式為：應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅率。假設(shè)某企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為50,000元，適用稅率為25%，則應(yīng)交所得稅為：
應(yīng)交所得稅 = 50,000 × 25% = 12,500元。相應(yīng)的會計分錄為：
借：所得稅費用 12,500
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 12,500。
對于城建稅，其計算基于增值稅和消費稅的應(yīng)繳金額，通常為7%或5%。例如，若某企業(yè)的應(yīng)交增值稅為8,000元，適用城建稅率為7%，則應(yīng)交城建稅為：
應(yīng)交城建稅 = 8,000 × 7% = 560元。會計分錄為：
借：稅金及附加 560
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 560。