企業(yè)流動資產(chǎn)包括什么

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/04/02 13:49:37　　字體：大小

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企業(yè)流動資產(chǎn)的定義與分類

在財務管理中，流動資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。

這些資產(chǎn)對于企業(yè)的日常運營至關(guān)重要，因為它們直接影響到企業(yè)的短期償債能力和流動性。
流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應收賬款、存貨和預付賬款等。其中，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是最具流動性的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及可以在短期內(nèi)轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的投資。公式表示為：
Cash & Cash Equivalents = Cash Short-term Investments
應收賬款代表企業(yè)因銷售商品或提供勞務而應收取的款項，通常以信用形式存在。存貨則包括原材料、在制品和成品，是生產(chǎn)過程中不可或缺的部分。

流動資產(chǎn)的管理與優(yōu)化

有效管理流動資產(chǎn)對企業(yè)至關(guān)重要。通過優(yōu)化現(xiàn)金流、控制應收賬款和合理管理存貨水平，企業(yè)可以提高其財務健康狀況。
例如，企業(yè)可以通過實施嚴格的信用政策來減少壞賬風險，同時確保及時回收應收賬款。存貨管理同樣關(guān)鍵，采用如經(jīng)濟訂貨量模型（EOQ）可以幫助企業(yè)確定最優(yōu)的訂貨數(shù)量，以最小化持有成本和訂購成本。公式如下：
EOQ = √(2DS / H)
這里，D代表年需求量，S是每次訂貨的成本，H則是單位存貨的年持有成本。通過這種方式，企業(yè)不僅能夠保持足夠的存貨以滿足客戶需求，還能避免過度庫存帶來的資金占用。