一般納稅人繳稅的會計分錄怎么寫

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/04/02 14:22:18　　字體：大小

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一般納稅人繳稅的會計分錄基礎

在處理一般納稅人的稅務事務時，了解如何正確記錄會計分錄至關重要。

增值稅是企業(yè)常見的稅種之一。當企業(yè)銷售商品或提供服務時，需要計算并繳納增值稅。假設某公司銷售一批貨物，不含稅銷售額為10,000元，適用增值稅率為13%。此時，應交增值稅額可通過公式 VAT = 銷售額 × 稅率 計算得出，即 10,000 × 13% = 1,300元。相應的會計分錄為：
借：銀行存款（或其他應收賬款） 11,300
貸：主營業(yè)務收入 10,000
貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 1,300。
這一步驟確保了企業(yè)在財務報表中準確反映了其收入和應繳稅款。

進項稅額與期末結(jié)轉(zhuǎn)

除了銷項稅額外，企業(yè)還需關注進項稅額。如果企業(yè)購買原材料支付了8,000元，其中包含進項稅額1,040元，則會計分錄為：
借：原材料 6,960
借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 1,040
貸：銀行存款 8,000。
到了月末，企業(yè)需要進行增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)工作。若本月銷項稅額大于進項稅額，則差額部分需繳納給稅務局。例如，本月銷項稅額總計5,000元，進項稅額總計2,000元，則應交增值稅為5,000 - 2,000 = 3,000元。會計分錄為：
借：應交稅費 - 應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3,000
貸：應交稅費 - 未交增值稅 3,000。
這一過程幫助企業(yè)管理層清晰掌握稅務狀況。