流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債怎么算

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/04/03 10:47:50　　字體：大小

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流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的計(jì)算

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)，通常稱為營運(yùn)資本。

其計(jì)算公式為：
營運(yùn)資本 = 流動(dòng)資產(chǎn) - 流動(dòng)負(fù)債
其中，流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等可以在一年內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或消耗的資產(chǎn)；流動(dòng)負(fù)債則包括應(yīng)付賬款、短期借款等需要在一年內(nèi)償還的債務(wù)。例如，一家公司擁有流動(dòng)資產(chǎn)100萬元，流動(dòng)負(fù)債60萬元，則其營運(yùn)資本為 100 - 60 = 40 萬元。這表明公司在短期內(nèi)有足夠的資金來支付其短期債務(wù)。

營運(yùn)資本的重要性及其影響因素

營運(yùn)資本的大小直接影響企業(yè)的流動(dòng)性及短期償債能力。如果營運(yùn)資本為正數(shù)，意味著企業(yè)有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)來覆蓋其流動(dòng)負(fù)債，從而減少短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
相反，若營運(yùn)資本為負(fù)數(shù)，則表示企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債超過了流動(dòng)資產(chǎn)，可能面臨短期償債困難。因此，企業(yè)管理者需密切關(guān)注營運(yùn)資本的變化，并采取相應(yīng)措施優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。例如，通過加速應(yīng)收賬款回收、合理控制庫存水平等方式增加流動(dòng)資產(chǎn)，或者延長應(yīng)付賬款支付周期以減少流動(dòng)負(fù)債。
此外，不同行業(yè)的營運(yùn)資本需求存在顯著差異。制造業(yè)通常需要較高的存貨和應(yīng)收賬款，因而對(duì)營運(yùn)資本的需求較大；而服務(wù)業(yè)由于較少涉及實(shí)物資產(chǎn)，其營運(yùn)資本需求相對(duì)較小。