應(yīng)交企業(yè)所得稅怎么計(jì)提的

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/04/03 11:25:09　　字體：大小

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應(yīng)交企業(yè)所得稅的計(jì)提基礎(chǔ)

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)，需要明確其計(jì)稅依據(jù)。

通常情況下，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后得出的。會(huì)計(jì)利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去成本和費(fèi)用后的凈收益。
具體而言，應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn) ± 納稅調(diào)整增加額 ± 納稅調(diào)整減少額。其中，納稅調(diào)整增加額包括稅收法規(guī)不允許扣除的項(xiàng)目，如超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、罰款等；而納稅調(diào)整減少額則包括允許在稅前額外扣除的項(xiàng)目，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。
通過(guò)這些調(diào)整，企業(yè)可以更準(zhǔn)確地確定其應(yīng)納稅所得額，并據(jù)此計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅。

應(yīng)交企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

一旦確定了應(yīng)納稅所得額，接下來(lái)就是計(jì)算應(yīng)交的企業(yè)所得稅。我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率一般為25%，但對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，稅率可降至20%或更低。
計(jì)算公式為：應(yīng)交企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率。例如，某企業(yè)經(jīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為1,000,000元，則其應(yīng)交企業(yè)所得稅為：
1,000,000 × 25% = 250,000元。
需要注意的是，企業(yè)在實(shí)際操作中還需考慮預(yù)繳稅款的情況。預(yù)繳稅款是企業(yè)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)預(yù)先繳納的部分稅款，年終匯算清繳時(shí)再進(jìn)行多退少補(bǔ)。