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流動負債的構(gòu)成
流動負債是指企業(yè)在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)。
短期借款 = 借款本金 × (1 利率 × 時間)
這表明企業(yè)在借款時不僅要考慮本金，還要考慮利率和時間對總金額的影響。
常見問題
如何評估企業(yè)的短期償債能力？答：評估企業(yè)的短期償債能力可以通過計算流動比率和速動比率來實現(xiàn)。流動比率是流動資產(chǎn)與流動負債的比值，而速動比率則排除了存貨，僅考慮現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應(yīng)收賬款等高流動性資產(chǎn)。這兩個指標(biāo)能夠幫助投資者和管理層了解企業(yè)在短期內(nèi)償還債務(wù)的能力。
哪些行業(yè)更容易面臨流動負債管理的挑戰(zhàn)？答：制造業(yè)和零售業(yè)由于其業(yè)務(wù)模式的特點，往往面臨較大的流動負債管理挑戰(zhàn)。制造業(yè)企業(yè)通常需要大量的原材料采購和生產(chǎn)周期較長，導(dǎo)致應(yīng)付賬款和短期借款較多；而零售業(yè)由于季節(jié)性銷售波動較大，預(yù)收款項和應(yīng)付賬款的管理尤為重要。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點制定相應(yīng)的流動負債管理策略。
如何優(yōu)化企業(yè)的流動負債結(jié)構(gòu)？答：優(yōu)化流動負債結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵在于平衡短期借款、應(yīng)付賬款和預(yù)收款項的比例。企業(yè)可以通過延長應(yīng)付賬款的支付周期、合理安排短期借款的時間和金額以及提高預(yù)收款的管理水平來改善流動負債結(jié)構(gòu)。此外，企業(yè)還可以通過加強現(xiàn)金流管理和提升運營效率，進一步增強短期償債能力。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！
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