怎么根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表填現(xiàn)金流量表

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/04/10 12:08:51　　字體：大小

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理解資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系

在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表是兩個(gè)重要的組成部分。

資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在特定時(shí)間點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，而現(xiàn)金流量表則展示了企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的情況。要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表填制現(xiàn)金流量表，首先需要明確兩者之間的關(guān)系。
例如，通過資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的變化，可以推算出經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。公式為：Δ應(yīng)收賬款 = 期末應(yīng)收賬款 - 期初應(yīng)收賬款；Δ應(yīng)付賬款 = 期末應(yīng)付賬款 - 期初應(yīng)付賬款。如果應(yīng)收賬款增加，則意味著企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)后尚未收到現(xiàn)金，這將減少經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入。

具體操作步驟及注意事項(xiàng)

在實(shí)際操作中，從資產(chǎn)負(fù)債表到現(xiàn)金流量表的轉(zhuǎn)換涉及多個(gè)步驟。首先要關(guān)注的是經(jīng)營性活動(dòng)相關(guān)的項(xiàng)目。比如，存貨的增減變動(dòng)直接影響到經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流。如果存貨增加，說明企業(yè)購買了更多的原材料或產(chǎn)品，但未及時(shí)售出，導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加。計(jì)算公式為：Δ存貨 = 期末存貨 - 期初存貨。
其次，對于投資和籌資活動(dòng)，也需要仔細(xì)分析資產(chǎn)負(fù)債表中的相關(guān)科目變化。例如，長期投資的增加可能意味著企業(yè)進(jìn)行了新的投資項(xiàng)目，這會反映在投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出上。同樣地，借款的增加會帶來籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入。這些都需要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)背景進(jìn)行詳細(xì)分析。