流動負(fù)債包括哪兩類科目的業(yè)務(wù)

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/04/11 14:02:50　　字體：大小

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流動負(fù)債的分類

流動負(fù)債是企業(yè)在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)。

它主要分為兩類：短期借款和應(yīng)付賬款。短期借款通常指企業(yè)從銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的款項，主要用于解決企業(yè)的臨時資金需求。其計算公式為：短期借款 = 借款本金 × (1 利率 × 時間)。時間單位需與利率單位一致。
應(yīng)付賬款則是企業(yè)在日常經(jīng)營活動中因購買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項。這部分負(fù)債反映了企業(yè)與其供應(yīng)商之間的信用關(guān)系，通常通過合同約定的付款期限來管理。有效的應(yīng)付賬款管理不僅能幫助企業(yè)維持良好的商業(yè)信譽，還能優(yōu)化現(xiàn)金流。

流動負(fù)債對企業(yè)的影響

流動負(fù)債對企業(yè)的財務(wù)健康狀況有著直接的影響。一方面，適當(dāng)?shù)亩唐诮杩羁梢詭椭髽I(yè)應(yīng)對季節(jié)性或突發(fā)的資金需求，但過高的短期借款會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，尤其是當(dāng)市場利率波動時，企業(yè)可能面臨更高的利息支出。因此，企業(yè)需要密切關(guān)注其資產(chǎn)負(fù)債比率，即總負(fù)債除以總資產(chǎn)的比例，確保這一比例保持在一個健康的范圍內(nèi)。
另一方面，應(yīng)付賬款的有效管理同樣重要。延遲支付應(yīng)付賬款雖然可以暫時緩解企業(yè)的現(xiàn)金流壓力，但如果長期拖延可能會損害企業(yè)的商業(yè)信譽，進而影響未來的合作機會。因此，企業(yè)應(yīng)該制定合理的付款策略，平衡好與供應(yīng)商的關(guān)系和自身的現(xiàn)金流管理。