資產(chǎn)負債表貨幣資金期末數(shù)怎么算

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/04/16 13:27:16　　字體：大小

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資產(chǎn)負債表貨幣資金期末數(shù)的計算方法

在財務會計中，貨幣資金期末數(shù)是反映企業(yè)在特定日期持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的總額。

其計算公式為：
貨幣資金期末數(shù) = 庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金。
庫存現(xiàn)金指的是企業(yè)實際持有的現(xiàn)鈔和硬幣；銀行存款包括活期存款、定期存款及其他形式的銀行存款；其他貨幣資金則涵蓋外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等。例如，某公司在2023年12月31日的庫存現(xiàn)金為50,000元，銀行存款為200,000元，其他貨幣資金為30,000元，則該公司的貨幣資金期末數(shù)為：
貨幣資金期末數(shù) = 50,000 200,000 30,000 = 280,000元。

影響貨幣資金期末數(shù)的因素及注意事項

貨幣資金期末數(shù)受多種因素影響，如企業(yè)的日常經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。企業(yè)在進行財務分析時，需注意這些因素對貨幣資金的影響。
例如，企業(yè)在經(jīng)營活動中收到客戶支付的貨款會增加貨幣資金，而支付供應商款項則會減少貨幣資金。同樣，在投資活動中購買固定資產(chǎn)或金融資產(chǎn)會導致貨幣資金減少，出售資產(chǎn)則會增加貨幣資金。
此外，企業(yè)在編制財務報表時，必須確保所有貨幣資金項目均按照會計準則準確記錄。對于跨國企業(yè)，還需考慮匯率波動對貨幣資金的影響。因此，準確計算貨幣資金期末數(shù)不僅依賴于數(shù)據(jù)的準確性，還要求企業(yè)具備良好的財務管理能力。