怎么根據(jù)利潤表和資產(chǎn)負債表填現(xiàn)金流量表

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/04/17 13:22:17　　字體：大小

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如何從利潤表和資產(chǎn)負債表推導現(xiàn)金流量表

在編制現(xiàn)金流量表時，利潤表和資產(chǎn)負債表是兩個關鍵的財務報表。

通過這兩張表的數(shù)據(jù)，可以間接計算出經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。經(jīng)營活動現(xiàn)金流可以通過調(diào)整凈利潤來獲得。公式為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流 = 凈利潤折舊與攤銷 - Δ應收賬款 Δ應付賬款 - Δ存貨。這里，Δ表示某項資產(chǎn)或負債的變化量。
例如，如果一家公司本期凈利潤為100萬元，折舊費用為20萬元，應收賬款增加了5萬元，應付賬款減少了3萬元，存貨增加了8萬元，則其經(jīng)營活動現(xiàn)金流為：100 20 - 5 (-3) - 8 = 104萬元。這種方法稱為間接法，適用于大多數(shù)企業(yè)的日常運營分析。

投資與籌資活動現(xiàn)金流的計算

對于投資和籌資活動的現(xiàn)金流，主要依賴于資產(chǎn)負債表上的長期資產(chǎn)和負債變動情況。投資活動現(xiàn)金流通常涉及固定資產(chǎn)購置或出售、無形資產(chǎn)購買等。假設某企業(yè)本期購入了價值50萬元的新設備，這將直接減少現(xiàn)金流量?；I資活動則包括借款、償還債務、發(fā)行股票等活動。若該企業(yè)借入了100萬元用于擴展業(yè)務，這筆資金會增加其現(xiàn)金流入。
具體到公式上，投資活動現(xiàn)金流 = -Δ長期資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)），而籌資活動現(xiàn)金流 = Δ長期負債 Δ股東權益。通過這些計算，企業(yè)能夠全面了解其資金流動狀況，從而做出更明智的財務決策。