經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系是什么

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/04/24 10:31:52　　字體：大小

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經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債的定義與關(guān)系

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債是兩個(gè)關(guān)鍵概念。

經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等短期內(nèi)可變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)。經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債則涵蓋應(yīng)付賬款、短期借款等需要在一年內(nèi)償還的債務(wù)。這兩者的平衡對(duì)企業(yè)的流動(dòng)性至關(guān)重要。經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)減去經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債的結(jié)果被稱為凈營(yíng)運(yùn)資本 (Net Working Capital, NWC)，其公式為：NWC = 經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn) - 經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債。一個(gè)正的NWC表明企業(yè)有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)覆蓋其短期負(fù)債，從而保持運(yùn)營(yíng)的順暢。

經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債管理的重要性

有效管理經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債對(duì)于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。過高的經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)可能導(dǎo)致資金占用過多，影響企業(yè)的投資能力；而過低的經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債可能限制企業(yè)的擴(kuò)展?jié)摿?。因此，企業(yè)需通過優(yōu)化庫(kù)存管理、加速應(yīng)收賬款回收、合理安排應(yīng)付賬款支付等方式來(lái)維持健康的現(xiàn)金流。例如，通過縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，可以提高企業(yè)的現(xiàn)金流量，增強(qiáng)其償債能力。同樣地，適當(dāng)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的支付周期，可以在不影響供應(yīng)商關(guān)系的前提下，改善企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。