根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表怎么做現(xiàn)金流量表

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/04/24 10:36:17　　字體：大小

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從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表編制現(xiàn)金流量表

在財(cái)務(wù)報(bào)表體系中，現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入流出情況的重要文件。

編制現(xiàn)金流量表時(shí)，通常需要結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)。
資產(chǎn)負(fù)債表提供了企業(yè)在特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，而利潤(rùn)表則展示了企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。通過(guò)這兩張表，可以推算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。例如，凈利潤(rùn)加上折舊（D）減去應(yīng)收賬款（AR）增加額，再加上應(yīng)付賬款（AP）增加額，即：
Cash Flow from Operations = Net Income D - ΔAR ΔAP
這里，Δ代表變化量，D表示折舊費(fèi)用。此公式幫助我們理解經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金的實(shí)際流動(dòng)情況。

深入解析現(xiàn)金流量表的編制細(xì)節(jié)

除了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流外，投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)也是現(xiàn)金流量表的重要組成部分。對(duì)于投資活動(dòng)現(xiàn)金流，關(guān)注的是購(gòu)買或出售長(zhǎng)期資產(chǎn)如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等帶來(lái)的現(xiàn)金變動(dòng)；籌資活動(dòng)則涉及股權(quán)融資、債務(wù)發(fā)行與償還等活動(dòng)。
以籌資活動(dòng)為例，如果一家公司發(fā)行了債券獲得資金，則應(yīng)在現(xiàn)金流量表中記錄為現(xiàn)金流入。反之，當(dāng)公司償還債務(wù)本金時(shí)，則應(yīng)記錄為現(xiàn)金流出。這些操作直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金儲(chǔ)備和財(cái)務(wù)健康狀態(tài)。
正確編制現(xiàn)金流量表不僅依賴于準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)輸入，還需要對(duì)業(yè)務(wù)流程有深刻的理解，確保每筆交易都被恰當(dāng)?shù)胤诸悺?/p>