流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債等于什么公式

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/04/30 09:39:57　　字體：大小

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流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系

在財(cái)務(wù)管理中，一個(gè)重要的概念是營運(yùn)資金（Working Capital），它通過公式 流動(dòng)資產(chǎn) - 流動(dòng)負(fù)債 = 營運(yùn)資金 來計(jì)算。

這個(gè)公式揭示了企業(yè)在短期內(nèi)能夠用于日常運(yùn)營的資金量。
流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等可以在一年內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)；而流動(dòng)負(fù)債則包括應(yīng)付賬款、短期借款等需要在一年內(nèi)償還的債務(wù)。理解這一公式對企業(yè)的財(cái)務(wù)健康至關(guān)重要，因?yàn)樗苯佑绊懙狡髽I(yè)是否具備足夠的流動(dòng)性來應(yīng)對短期的財(cái)務(wù)需求。有效的管理流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債可以確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流來維持日常運(yùn)作，并為未來的增長打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

常見問題

如何優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)以提高企業(yè)的流動(dòng)性？

答：優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)可以通過加快應(yīng)收賬款的回收速度、減少庫存積壓以及合理安排投資來實(shí)現(xiàn)。例如，采用更嚴(yán)格的信用政策或提供折扣鼓勵(lì)提前付款可以有效縮短收款周期。

怎樣控制流動(dòng)負(fù)債以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

答：控制流動(dòng)負(fù)債的關(guān)鍵在于合理規(guī)劃短期融資活動(dòng)，避免過度依賴短期借款。企業(yè)可以通過延長支付周期、利用長期融資替代部分短期負(fù)債等方式來降低財(cái)務(wù)杠桿，從而減少因流動(dòng)負(fù)債過高帶來的財(cái)務(wù)壓力。

不同行業(yè)如何根據(jù)自身特點(diǎn)調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例？

答：各行業(yè)應(yīng)根據(jù)其業(yè)務(wù)模式和市場環(huán)境調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例。例如，零售業(yè)可能需要保持較高的存貨水平以應(yīng)對季節(jié)性需求波動(dòng)，因此會(huì)持有較多流動(dòng)資產(chǎn)；而科技公司由于輕資產(chǎn)運(yùn)營模式，可能更注重現(xiàn)金流管理和快速周轉(zhuǎn)，傾向于較低的流動(dòng)負(fù)債比例。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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